国邦财税,关于税收征收方式的必读文章

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六、核定征收一般容易享受的就是服务行业,一般核定为开票额的10%,娱乐行业为20%,贸易行业为5%。开票额的10%来作为企业的利润,在按照五级累进制来计算所得税收收,像小规模服务行业的个人独资企业,年开票为500万,享受核定征收所得税以后上交为15.5万的所得税,及个人独资企业按照10-500万的开票,实际纳税为开票额0.5%-3.1%。

2;对于企业难以取得发票支出的业务外包给新注册的选择核定征收个人所得税的个体工商户和个人独资企业。

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一税收筹划政策依据

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本文出自

核定征收关键在“核”而查账征收关键在“账”。

4166am金沙登录,3、由于采用核定定率征收个人所得税的个体工商和个人独资企业是增值税小规模纳税人身份,其向上游企业开具3%的增值税普通发票,解决了上游企业难以取得发票的问题。

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1个人独资企业核定征收个人所得税的规定

一般的企业在税务部门都是查账征收,因为企业的财务健全,税收能够合理真实的计算出来。

1、增值税小规模标准

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3、控制个体工商和个人独资企业年销售额都在500万元以下,即一直保持小规模增值税纳税人状态。

五、所谓核定征收和查账征收的主要区别:

2、个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税,可核定征收个人所得税

简单来说就是企业的财务不健全,不能真实的反应计算出企业的利润是多少,那么税务部分就会认定这家企业是核定征收所得税。

增值税:5000000÷1+3%×3%=145631.07元

四、按照各地的规定,通常来说,核定征收的对象包括个体工商户、承包承租经营户;个人独资企业、合伙企业投资者等。

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

核定征收方式合理的帮助企业大大节税,尤其对小企业更有利

三税收筹划效果

一、企业如果财务制度健全,能准确核算收入、成本、费用的。税务机关认定后,可采取查账方式征收企业所得税。

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令第16号和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》国税发〔2006〕183号的规定,个体工商可以采用核定征收个人所得税。因此,注册个体工商户和个人独资企业,依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的,或虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。4166am金沙登录 6

核定征收的时候企业没有账,或者账记的不准,或者账上的数据因为证据不足得不到税务局信任,反正种种原因税务局把算税的工作“揽”了过去。所以“核”主要工作在税务局,而查“账”时代,责任则转给了企业。查账征收以后,企业不仅要有账,账还要记得准,不仅要记得准,还得有证据证明账记得准,随便哪个环节出问题“账”都算到企业身上。从表面上看,从核定到查账就是要求企业从单纯按收入这种单个因素“模糊”地算税到按账上记载的准确的收入、成本、费用算税。

应纳税所得额=收入总额×应税所得率能准确核算收入总额的,或者应纳税所得额=成本费用支出额/1-应税所得率×应税所得率能准确核算成本费用的。

三、核定的方式有2种:一是直接核定所得税额;二是核定应税所得率。前者简单,就是税务机关根据企业的生产经营情况,直接核定每月应交多少企业所得税;后者稍微复杂一点,税务机关根据企业所属的行业,先核定企业应税所得率,以其收入为基准,按照税务机关核定的所得率计算、申报、缴纳企业所得税。

案例分析

采用核定征收的基本上有这两种企业:一种就是企业长期的盈利都是为0,或者为负数,那么税务部门就会核定征收这家企业的所得税,核定开票额的多少来作为这个企业的利润。还有一种是个人独资企业,一个人独资的企业形,运营一般也是法人自己,或者多的几个办公人员。

重庆正阳工业园区位于渝东南少数民族自治区,成立于2003年7月,是经重庆市人民批准渝府发[2003]169号、国家发改委确认成立的渝东南首家市级特色工业园区。该园区享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。招商引资长达14年之久,政策稳定性强。园区以增值税、企业所得税地方留存的30%-50%以财政扶持的形式对园区企业进行奖励。注册在该园区的个人独资企业核定应税所得率为10%,征收核定后所得税税负0.5%-3.1%个人所得税。且实行注册式,企业不需要改变实际办公地址,享受园区税收优惠政策。

所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收。

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

二解决企业难以取得发票问题的税收筹划技巧

个人所得税核定征收计算:开票/1+3%×应税所得率10%×对于税率-速算扣除数=5000000÷1+3%×10%×35%-14750=155152.91元

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