合理节税,江苏企业如何利用税收优惠政策来减轻自己的压力

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定义是一定要说的,按照维基,增值税是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、3%等。

营改增之后,由于抵扣链条不完整以及行业自身特点等一系列原因,一部分企业税负并未减少,相反出现了税负增加的情况,主要体现在人力成本高、智力密集的企业,如设计公司、文化创意企业、咨询公司等。降低税负就成了企业的重要课。在众多避税方法中,分拆公司降低税负是企业常用的筹划之道,值得注意的是,分拆公司可以降低税负,而在注册分公司时,通过筹划注册地点可以使税负降低更多。选择将企业注册到低税区就享受当地的税收优惠政策,例如:我所在的地区,目前最稳定的重庆正阳工业园,拥有少数民族政策、国家贫困扶持政策等多项税收优惠政策的叠加,增值税企业所得税按照地方留存的30%-50%返还,个人所得税核定征收,核定后税率0.5%-3.1%,因政策比主城区税收优惠政策更多。企业在选择注册地点时完全可以优先考虑这些地区,而怎么合理分拆,主要包括两点:

一家朋友的公司是一般纳税人商贸公司,按照13%缴纳增值税,今年1500万的利润,各种抵扣进项后,还有1000万按照13%的增值税缴纳需130万,剩下的还要缴纳各种税,这么一算,也就能理解那句“在中国不“偷税”基本赚不到钱”。其实利润很微薄,多数偷税的有从众心理,只要你有消费你即是纳税人,纳税与死亡无法避免。而合法避税和偷逃骗税有一个共同的特点:在取得同样收入的前提下,少缴纳了税款,如果有法律支持,而且必要条件真实有效,那就是合法避税,反之就是偷逃骗税,今天我们所说的方式其实很简单,“依法纳税,合理避税”。

一、根据产品发展战略分拆

一、利用增值税的优惠政策。

不少企业兼营多种业务,而不同的产品面向的是不同的市场、不同的客户,企业可以将部分业务分立成独立核算的公司,不仅可以降低税负,还可以使企业专注于自己的核心产品,提高市场竞争力。

这一点就是比较极致的了。这就是利用地方招商引税的政策,采用异地办公的方式进行节税,这也是目前利用得比较多的方式,一是简单,二是效果明显。小编推荐的是徐州市开发区,增值税企业所得税按照地方留存的30%-50%返还奖励,奖励一直很稳定,并且是按照财政奖励的方式来达到避税的目的,也就是“先征后返”,这样一来实际缴纳了税负,地区给予了奖励,法律允许,实实在在的节约了税负。

案例:某公司有生产、销售、顾问、人力资源等部门,每年利润1500万,企业所得税25%=375万(1500万*4166am金沙登录,25%),年底股东分红20%=225万(1125万*20%)。

案例分析

现将销售部门独立拆分开来成立一个销售型的新公司,并且注册在重庆正阳工业园,享受地方留存的30%-50%的财政奖励扶持,这个销售型公司分担700万利润,增值税17%=119万(700*17%),园区奖励:119万*50%(地方留存)*35%(奖励区间)=20.82万;企业所得税25%=175万(700*25%),园区奖励:175万*40%(地方留存)*40%(奖励区间)=28万,这个销售型公司节税:48.42万元。

一家企业年纳税额1000万,地方留存50%的50%-70%奖励给企业,根据政府奖励区间的比例,奖励500*70%=350万,企业筹划后增值税缴纳额为:500+500*0.7=700万,比实际纳税节约了350万元。

年底股东分红:假设这家公司股东3人,每人375需缴纳个税,在重庆正阳工业园成立一家个人独资企业(可开专票),申请核定征收,增值税奖励后=9.28万,附加税=1.31万,个税=11.26万,合计21.86万元,3个股东合计65.55万元,比起之前年底分红个税节税:159.45万元。

二、小规模纳税人的避税筹划案例

二、根据销售额分拆


值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行避税筹划提供了可能性。对于小规模纳税人而言,可以利用纳税人身份认定这一点进行避税筹划。

这一点主要是基于避税策略,如某文化传播公司,营业额介于500万元到1000万之间,依照规定应当申请认定为一般纳税人,适用现代服务业6%的税率。由于文化创意企业可抵扣的进项较少,为降低税负,该公司打算“一分为二”,变成两个小规模纳税人,这样便可适用3%的征收率,达到有效减轻企业的税收负担的目的。另一种方式是分拆为一个小规模和一个一般纳税人,这样除了降低税负之外,可以开具专用发票给客户。

人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人。但实际并非尽然。我们知道,纳税人进行避税筹划的目的,在于通过减少税负支出,降低现金流出量。企业为了减轻税负,在暂时无法扩大经营规模的前提下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换,必然要增加会计成本。

案例:某公司专门销售建材,预计每年不含税销售收入120万元,购进建材成本为30万元。作为一般纳税人,适用增值税税率17%。每年的增值税负担为15.3万元(120×17%-30×17%)。如果这样纳税,税收负担很高。

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根据公司的情况,可以将公司分拆为两个建材公司,注册在重庆正阳工业园享受返税奖励政策,两家公司一年的销售额分别为60万元,一套人马,不会增加人力物力负担,分别申请小规模纳税人,可以适用3%的税率。如此筹划之后,两家小规模公司应缴增值税额为1.8万元(60×3%),两公司合计应缴纳增值税为3.6万元,园区奖励:0.54万元。

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